Sprzedaż przedmiotów używanych online na platformach typu Allegro, OLX czy Vinted jest bardzo popularna, ale rodzi pytania o obowiązki podatkowe. Kluczowe jest rozróżnienie, czy jest to sprzedaż prywatna, czy działalność prowadzona z zamiarem zarobkowym.
Sprzedaż prywatna: reguła 6 miesięcy i podatek dochodowy (PIT)
Podstawowa zasada opodatkowania zależy od czasu posiadania rzeczy:
Sprzedaż po upływie pół roku
Jeżeli sprzedaż używanych rzeczy jest dokonywana po upływie sześciu miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło ich nabycie (zakup), nie stanowi to źródła przychodu i jest zwolniona z podatku dochodowego. Dotyczy to rzeczy nabytych na użytek własny.
Sprzedaż przed upływem pół roku
Jeśli zbycie następuje przed upływem tego okresu, przychód ze sprzedaży należy opodatkować jako przychód z innych źródeł (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT).
- Co podlega opodatkowaniu? Opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica między przychodem (ceną sprzedaży) a kosztem jego uzyskania (ceną, za którą kupiłaś/eś daną rzecz).
- Jak się rozliczyć? Podatek od sprzedaży rzeczy prywatnych rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-36 (w wierszu „Odpłatne zbycie rzeczy”) według skali podatkowej (12% lub 32%).
- Ważne: Jeśli sprzedaż okazjonalna nastąpiła przed upływem 6 miesięcy, ale ze stratą (sprzedaż za niższą cenę niż cena nabycia), dochód do opodatkowania wynosi 0 zł, ale transakcję i tak należy wykazać w zeznaniu.
Sprzedaż a działalność gospodarcza / nierejestrowana
Granica między sprzedażą prywatną a działalnością gospodarczą jest płynna, ale bardzo ważna dla fiskusa.
- Znamiona działalności gospodarczej: Urząd Skarbowy może uznać sprzedaż za działalność gospodarczą, jeśli ma ona charakter zorganizowany, ciągły i jest prowadzona w celach zarobkowych. W takim przypadku opodatkowanie jest obowiązkowe niezależnie od 6-miesięcznego okresu.
- Działalność nierejestrowana (nierejestrowa): Jeśli sprzedajesz rzeczy używane regularnie, ale Twój miesięczny przychód nie przekracza 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia (limit aktualizowany corocznie), możesz prowadzić działalność nierejestrowaną. Przychody rozliczasz raz w roku w PIT-36, wykazując dochód po odliczeniu kosztów.
Uwaga: Sprzedaż rzeczy nabytych z zamiarem dalszej odsprzedaży zawsze traktowana jest jako działalność gospodarcza (lub nierejestrowana), nawet jeśli sprzedajesz je po 6 miesiącach.
Nowe obowiązki raportowania (Dyrektywa DAC7)
Od 1 lipca 2024 r. (dotyczy danych za lata 2023 i 2024) platformy internetowe (np. Vinted, OLX, Allegro) mają obowiązek raportowania do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) danych o sprzedawcach, którzy:
- Dokonali co najmniej 30 transakcji rocznie,
- Lub uzyskali przychód ze sprzedaży powyżej 2000 euro (równowartość ok. 9000 zł).
Choć DAC7 nie zmienia bezpośrednio zasad opodatkowania sprzedaży, zwiększa ryzyko kontroli dla osób, które osiągają znaczące dochody, a nie wykazują ich w zeznaniach podatkowych.
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
PCC to podatek, który zazwyczaj płaci kupujący, ale warto o nim wiedzieć:
- PCC przy sprzedaży używanych rzeczy jest naliczany od umowy sprzedaży, jeśli wartość rynkowa przedmiotu przekracza 1000 zł (np. zakup samochodu czy droższej elektroniki od osoby prywatnej, która nie jest płatnikiem VAT). Stawka wynosi zazwyczaj 2%. Obowiązek złożenia deklaracji i zapłaty spoczywa na kupującym.
Wnioski końcowe
Kupując używane przedmioty na własny użytek, a następnie sprzedając je po dłuższym czasie (pół roku od końca miesiąca nabycia), unikasz podatku dochodowego. Jeśli jednak Twoja sprzedaż przez internet nabiera charakteru zorganizowanego, ciągłego i zarobkowego, konieczne może być opodatkowanie, a nawet rozważenie rejestracji działalności gospodarczej. Zawsze przechowuj dokumenty nabycia (paragony, faktury), by móc udowodnić cenę zakupu i datę wejścia w posiadanie danej rzeczy.
Autor: Tomasz Nakrzykowski
