Kryptowaluty zyskały w dzisiejszych czasach ogromną popularność. Wraz z ich rosnącym znaczeniem pojawiają się pytania dotyczące rozliczenia tych aktywów w kontekście podatków. Rok 2025 przynosi pewne zmiany w przepisach, dlatego warto zrozumieć, jak prawidłowo uwzględnić dochody z inwestycji w kryptowaluty w deklaracji PIT.
Co podlega opodatkowaniu?
Nie każda transakcja związana z kryptowalutami generuje obowiązek podatkowy. Istotne jest zrozumienie, które operacje są opodatkowane, a które nie.
Opodatkowaniu podlegają przede wszystkim:
- Sprzedaż kryptowalut za tradycyjne waluty (np. PLN, USD).
- Wymiana jednej kryptowaluty na inną.
- Zakup towarów lub usług przy użyciu kryptowalut.
Natomiast samo posiadanie kryptowalut czy ich nabycie nie generuje obowiązku podatkowego. Warto jednak pamiętać, że nawet jeśli w danym roku nie osiągnęliśmy dochodu z kryptowalut, ale ponieśliśmy koszty ich zakupu, powinniśmy uwzględnić te informacje w zeznaniu podatkowym.
Jaki formularz PIT wybrać?
Dla osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej związanej z kryptowalutami, odpowiednim formularzem jest PIT-38. W tym dokumencie wykazujemy przychody z kapitałów pieniężnych, w tym z inwestycji w kryptowaluty.
W przypadku przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność gospodarczą związaną z obrotem kryptowalutami, rozliczenie następuje na formularzu PIT-36 lub PIT-36L, w zależności od wybranej formy opodatkowania.
Jak obliczyć dochód z kryptowalut?
Podstawą do obliczenia dochodu jest różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Przychód to wartość uzyskana ze sprzedaży kryptowalut, natomiast koszty to wydatki poniesione na ich zakup oraz inne związane z transakcjami (np. prowizje giełdowe).
Przykład: Jeśli w 2024 roku zakupiliśmy kryptowaluty za 10 000 zł, a sprzedaliśmy je za 15 000 zł, nasz dochód wynosi 5 000 zł. Od tej kwoty należy zapłacić podatek w wysokości 19%.
Termin składania deklaracji
Zeznanie podatkowe za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Dotyczy to zarówno osób, które osiągnęły dochód z kryptowalut, jak i tych, które poniosły koszty ich zakupu bez uzyskania przychodu.
Warto pamiętać, że terminowe złożenie deklaracji oraz zapłata należnego podatku pozwala uniknąć ewentualnych kar i odsetek.
Dokumentacja transakcji
Aby prawidłowo rozliczyć inwestycje w kryptowaluty, niezbędne jest prowadzenie dokładnej dokumentacji wszystkich transakcji. Warto gromadzić:
- Potwierdzenia zakupu i sprzedaży kryptowalut.
- Wyciągi z giełd kryptowalutowych.
- Dowody poniesionych kosztów (np. prowizje).
Dobrze udokumentowane transakcje ułatwiają rozliczenie i mogą być pomocne w przypadku ewentualnej kontroli skarbowej.
Możliwość odliczenia strat
Jeśli w danym roku ponieśliśmy stratę z inwestycji w kryptowaluty, możemy ją odliczyć od dochodów w kolejnych latach. Warto jednak pamiętać, że straty z kryptowalut nie można łączyć z dochodami z innych źródeł, takich jak akcje czy obligacje.
Przeniesienie straty na kolejne lata pozwala obniżyć przyszłe zobowiązania podatkowe, co jest korzystne dla inwestorów.
Podatek solidarnościowy
W przypadku, gdy nasz roczny dochód przekroczy 1 milion złotych, jesteśmy zobowiązani do zapłaty dodatkowego 4% podatku solidarnościowego od nadwyżki ponad tę kwotę.
Dotyczy to również dochodów z inwestycji w kryptowaluty. Warto mieć to na uwadze przy planowaniu większych transakcji.
Konsultacja z doradcą podatkowym
Rozliczenie kryptowalut może być skomplikowane, zwłaszcza przy dużej liczbie transakcji. W takich przypadkach warto skorzystać z pomocy doświadczonego doradcy podatkowego, który pomoże prawidłowo wypełnić deklarację i zoptymalizować zobowiązania podatkowe.
Profesjonalne wsparcie może również pomóc w interpretacji przepisów oraz w przygotowaniu odpowiedniej dokumentacji.
Autor: Tomasz Nakrzykowski
