Praca za granicą wiąże się nie tylko z nowymi doświadczeniami zawodowymi, ale również z koniecznością prawidłowego rozliczenia dochodów zagranicznych w Polsce. Proces ten może wydawać się skomplikowany, ale dzięki odpowiedniej wiedzy można go sprawnie przeprowadzić.
Ustalanie rezydencji podatkowej
Pierwszym krokiem jest określenie swojej rezydencji podatkowej. Jeśli posiadasz w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych bądź przebywasz na terytorium kraju dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, jesteś uznawany za polskiego rezydenta podatkowego. Oznacza to, że podlegasz w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania.
Metody unikania podwójnego opodatkowania
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Polska zawarła z wieloma krajami umowy międzynarodowe. Stosowane są dwie główne metody:
- Metoda wyłączenia z progresją: Dochód uzyskany za granicą jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na ustalenie stawki podatkowej dla dochodów krajowych.
- Metoda odliczenia proporcjonalnego: Dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale podatek zapłacony za granicą można odliczyć od podatku należnego w Polsce, do wysokości przypadającej proporcjonalnie na dochód zagraniczny.
Formularze PIT-36 i PIT/ZG
Osoby osiągające dochody z zagranicy powinny wypełnić formularz PIT-36. Dodatkowo, dla każdego kraju, w którym uzyskano dochód, należy złożyć załącznik PIT/ZG, w którym szczegółowo wykazuje się dochody zagraniczne oraz zapłacone tam podatki.
Ulga abolicyjna – wsparcie dla podatników
W przypadku stosowania metody odliczenia proporcjonalnego, możliwe jest skorzystanie z ulgi abolicyjnej. Pozwala ona zredukować różnicę między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a podatkiem, jaki byłby należny przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją. Od 2021 roku wysokość ulgi abolicyjnej jest limitowana do 1 360 zł rocznie.
Terminy i sposób składania deklaracji
Deklarację PIT-36 wraz z załącznikami należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Można to zrobić osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą lub skorzystać z elektronicznego systemu e-Deklaracje.
Podsumowanie
Prawidłowe rozliczenie dochodów zagranicznych wymaga dokładnego ustalenia rezydencji podatkowej, zastosowania odpowiedniej metody unikania podwójnego opodatkowania oraz wypełnienia właściwych formularzy, takich jak PIT-36 i PIT/ZG. Skorzystanie z ulgi abolicyjnej może dodatkowo zmniejszyć obciążenia podatkowe. Dokładność i terminowość w składaniu deklaracji są kluczowe dla uniknięcia ewentualnych problemów z administracją skarbową.
Autor: Tomasz Nakrzykowski
