Od 2024 roku w Polsce obowiązuje podatek minimalny, będący szczególną formą podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Jego głównym celem jest objęcie firm, które mimo osiągania przychodów wykazują bardzo niskie zyski lub straty i tym samym płacą niewielkie kwoty podatku. To rozwiązanie ma ograniczać agresywne optymalizacje podatkowe oraz wyrównywać konkurencję między przedsiębiorstwami.
Kogo dotyczy podatek minimalny?
Podatek obejmuje spółki i inne podmioty objęte CIT, które:
- wykazują stratę z działalności operacyjnej, lub
- osiągają rentowność poniżej 2%.
Nie wszystkie firmy muszą go jednak płacić. Wyłączone są m.in.:
- małe przedsiębiorstwa o przychodach poniżej 2 mln euro,
- spółki komunalne,
- instytucje finansowe,
- nowo utworzone podmioty w pierwszych trzech latach działalności.
Ile wynosi stawka podatku minimalnego?
Stawka wynosi 10% podstawy opodatkowania. Podstawę tę oblicza się w oparciu o przychody, koszty finansowe oraz wydatki poniesione na określone cele. W praktyce oznacza to, że nawet firma wykazująca stratę może mieć obowiązek zapłaty.
Jak wygląda rozliczenie podatku minimalnego?
Przedsiębiorcy muszą samodzielnie sprawdzić, czy spełniają kryteria objęcia podatkiem. Jeśli tak, rozliczenie odbywa się w deklaracji CIT-8, składanej po zakończeniu roku podatkowego. Co ważne, kwotę podatku minimalnego można odliczyć od klasycznego CIT, jeśli w przyszłości firma wykaże zysk.
Jakie zmiany w prawie obowiązują od września 2025 roku?
We wrześniu 2025 roku wchodzą w życie doprecyzowane przepisy, które:
- wprowadzają uproszczoną metodę liczenia podstawy opodatkowania,
- rozszerzają katalog wyłączeń o niektóre branże strategiczne,
- zwiększają limit przychodów zwalniający z podatku z 2 do 3 mln euro.
Zmiany mają ułatwić rozliczenia i zmniejszyć obciążenia dla mniejszych spółek, które nie stosują agresywnej optymalizacji.
Jak przygotować się do nowych obowiązków?
Warto:
- Przeanalizować wyniki finansowe pod kątem rentowności.
- Skonsultować się z doradcą podatkowym, by uniknąć błędów w deklaracji.
- Monitorować kolejne aktualizacje przepisów – regulacje są wciąż modyfikowane.
Czy podatek minimalny dotknie każdą firmę?
Nie. Dla większości przedsiębiorców osiągających stabilne wyniki i rentowność powyżej 2% regulacje te pozostaną w praktyce neutralne. Podatek minimalny wymierzony jest przede wszystkim w duże podmioty, które korzystają z zaawansowanych mechanizmów obniżania podatku dochodowego.
Podsumowanie
Podatek minimalny to istotna zmiana w systemie CIT, która w 2025 roku wciąż ewoluuje. Dotyczy przede wszystkim firm wykazujących straty lub bardzo niską rentowność. Dzięki wrześniowym zmianom część podmiotów zostanie odciążona, a przepisy staną się prostsze w interpretacji. Warto śledzić kolejne aktualizacje prawa i odpowiednio przygotować finanse firmy, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek przy rozliczeniach.
Autor: Tomasz Nakrzykowski
Zobacz też:
https://itrozwiazania.pl/nowe-technologie/kluczowe-kroki-do-sukcesu-w-sprzedazy-online/
